Depreciation and Capital Gains Allowance

Depreciation involves spreading the cost of an asset that lasts for years (equipment, vehicle, building) over its entire useful life, instead of expensed at once. Capital cost allowance (CCA) is its tax equivalent: the portion of this cost that you can deduct each year for tax purposes.

Brief

Depreciation = spreading the cost of a durable asset over several years across your accounts
CCA (Capital Cost Allowance) = the tax version, which is subtracted from your taxable income (the amount on which tax is calculated)
Each item has a category with a fixed annual percentage (office furniture: category 8 to 20%; computers: category 50 to 55%)
Reduce your tax without having to withdraw more money from your account
Règle de la demi-année : d'habitude, l'année de l'achat, on ne déduit que la moitié du taux, mais l'incitatif à l'investissement accéléré la suspend actuellement pour un bien admissible mis en service en 2026 (première année bonifiée à 1,5 fois le taux)

Why does this matter?

Vous achetez une voiture de tourisme de 40 000 $ pour votre entreprise. Le fisc ne vous laisse pas déduire les 40 000 $ d'un seul coup : vous en déduisez une tranche à chaque exercice financier, comme si la voiture « perdait de la valeur » petit à petit, pendant qu'elle figure à l'actif de votre bilan. Une voiture de tourisme dont le coût dépasse le plafond tombe dans la catégorie 10.1, où le coût qui donne droit à la DPA est plafonné (39 000 $ avant taxes pour un véhicule acquis en 2026), au taux de 30 % par an. La règle de la demi-année réduisait normalement de moitié la déduction de la première année, mais l'incitatif à l'investissement accéléré la suspend actuellement pour un bien admissible : la première année est plutôt bonifiée à 1,5 fois le taux, soit environ 17 550 $ (1,5 x 30 % x 39 000 $), puis 30 % sur le solde ensuite, comme l'explique l'Agence du revenu du Canada. Résultat : vous payez moins d'impôt, sans sortir un dollar de plus. Si vous utilisez plutôt votre auto personnelle, l'allocation kilométrique peut être une voie plus simple. Bien répartie, la DPA place vos déductions là où elles vous font économiser le plus. Bankeo vous présente gratuitement un comptable / CPA vérifié qui range chaque achat dans la bonne catégorie, et on reste à vos côtés.

Frequently asked questions

What exactly is DPA?

This is the portion of the cost of a durable good (computer, machine, vehicle) that you are entitled to deduct from your income each year. You do not deduct it all at once: the tax authorities spread the deduction over several years.

What is the difference between depreciation and capital cost allowance (CCA)?

Depreciation is the figure in your financial statements (the report summarizing the company's accounts). Capital cost allowance (CCA) is the tax figure, calculated according to fixed percentage categories imposed by the tax authorities. Both have a cost, but for different purposes.

What are the current rates?

For example, 20% per year for office furniture (category 8), 55% for computers (category 50), and 30% for most vehicles (category 10). Bankeo will connect you with a verified accountant/CPA free of charge to apply the correct rate, and we'll be there to support you every step of the way.